Les loyers peuvent être déclarés dans l’IRS aussi bien par le locataire que par le propriétaire. Toutefois, la manière dont chacun doit effectuer cette déclaration est différente.

Nous vous expliquons donc ci-dessous comment procéder dans les deux cas et comment les loyers sont imposés au titre de l’IRS.

Loyers et IRS: tout ce que vous devez savoir pour effectuer votre déclaration

Chaque année, de nombreux locataires et propriétaires expriment des doutes concernant la manière de remplir leur déclaration d’IRS, notamment en ce qui concerne les loyers.

Si vous êtes locataire, sachez que vous pouvez bénéficier d’une déduction. Dans le cas des propriétaires, les loyers doivent être déclarés au titre des revenus.

Avant d’expliquer comment tout fonctionne, il est important de souligner que, pour que les loyers puissent être déclarés, deux conditions doivent être remplies.

La première est que le contrat soit enregistré sur le Portal das Finanças. La seconde est que ce contrat ait été conclu dans le cadre du Régime de l’Arrendamento Urbano ou du Novo Regime do Arrendamento Urbano.

Comment le locataire doit-il déclarer les dépenses de loyer?

Les dépenses de loyer relatives à la résidence principale peuvent être déduites de l’IRS à hauteur de 15 % du montant supporté, dans la limite annuelle prévue par la législation en vigueur.

Ainsi, le locataire qui déclare cette dépense dans sa déclaration d’IRS bénéficiera d’une déduction plus importante et, par conséquent, d’un montant d’impôt à payer moins élevé.

En pratique, le montant des loyers payés doit apparaître sur le Portal das Finanças à partir du 15 mars. Il suffit de consulter la rubrique correspondante aux déductions d’impôt.

Pour effectuer la déclaration relative aux loyers, vous devez utiliser l’annexe H du Modèle 3 et rechercher le cadre 6C. Si vous optez pour la déclaration préremplie, le montant doit apparaître automatiquement dans le document.

Ensuite, dans le champ « Code de dépense », sélectionnez l’option « 654 ». Dans le champ « Titulaire », indiquez votre NIF et, dans le champ « Montant », renseignez le montant des loyers.

L’identification du bien immobilier doit, quant à elle, être effectuée dans le cadre 7 de l’annexe H de la manière suivante:

• Nature de la charge: sélectionnez le code 05;
• Freguesia: indiquez le code de la freguesia du bien immobilier;
• Type: choisissez entre omis, rural ou urbain;
• Article: indiquez le numéro du bien immobilier;
• Fraction: indiquez la fraction du bien immobilier;
• Titulaire: renseignez votre propre NIF;
• NIF du locataire: ce champ ne doit pas être rempli;
• NIF du prêteur/bailleur: indiquez le NIF du propriétaire, qui peut être trouvé dans le contrat de location.

Comment le propriétaire doit-il déclarer les loyers?

Comme indiqué précédemment, pour les propriétaires, les loyers sont considérés comme des revenus.

Il est possible d’effectuer la déclaration de deux manières. Dans le premier cas, les loyers sont classés comme des revenus fonciers et doivent donc être déclarés dans l’annexe F de l’IRS.

En revanche, si le propriétaire exerce une activité en tant qu’entrepreneur individuel et émet des factures-reçus, la déclaration peut être effectuée en tant que revenus professionnels et commerciaux, dans le cadre de l’annexe B.

L’imposition des loyers soumis à l’impôt est effectuée automatiquement, au taux spécial de 28 %.

Toutefois, ce taux est réduit lorsque le contrat de location a une durée égale ou supérieure à deux ans.

Plus la durée du contrat est longue, plus le taux est faible, pouvant être réduit jusqu’à 10 %.

Pour déclarer vos loyers dans votre déclaration d’IRS sans erreur, consultez un comptable certifié, car il est important d’analyser les particularités de chaque situation.