Les déductions à l’IRS permettent aux contribuables de réduire l’impôt à payer grâce à certaines dépenses effectuées au cours de l’année.
Chaque année, de nombreuses questions se posent concernant les dépenses pouvant être prises en compte, les plafonds applicables et la manière dont ces dépenses doivent être communiquées à l’Administration fiscale portugaise (AT).
En 2026, dans la déclaration d’IRS relative aux revenus perçus en 2025, plusieurs catégories de dépenses peuvent donner droit à des déductions, notamment les dépenses générales et familiales, les dépenses de santé, d’éducation, de logement, les pensions alimentaires et les frais liés aux établissements pour personnes âgées.
Dans cet article, nous vous expliquons les principales déductions applicables ainsi que leurs plafonds.
Déductions à l’IRS : quelles dépenses pouvez-vous déduire?
Les déductions correspondent à certains montants qui peuvent être soustraits de l’impôt calculé.
Il est important de préciser qu’une déduction fiscale ne signifie pas nécessairement que le contribuable recevra ce montant sous forme de remboursement. Les déductions réduisent l’impôt dû et, ensuite, les retenues à la source et les acomptes versés sont pris en compte afin de déterminer si le contribuable doit encore payer de l’impôt ou s’il a droit à un remboursement.
Découvrez quelques-unes des principales déductions applicables en 2026.
1 – Dépenses générales et familiales
Cette catégorie comprend de nombreuses dépenses courantes du ménage, à condition qu’elles respectent les exigences légales et soient correctement communiquées à l’Administration fiscale.
Il peut notamment s’agir de dépenses liées aux supermarchés, à l’électricité, à l’eau, au gaz, aux télécommunications, au carburant, aux vêtements et à d’autres biens et services qui ne relèvent pas d’une catégorie spécifique.
La déduction correspond à:
- 35 % des dépenses, jusqu’à 250 € par contribuable;
- En cas d’imposition commune, la limite peut atteindre 500 €, soit 250 € par contribuable;
- Pour les familles monoparentales, la déduction est de 45 % des dépenses, jusqu’à 335 €.
2 – Dépenses de santé
Les dépenses de santé constituent également l’une des principales déductions à l’IRS.
Peuvent notamment être prises en compte les dépenses relatives aux consultations, examens, traitements, médicaments et autres biens ou services de santé qui respectent les conditions prévues par la législation.
La déduction correspond à:
- 15 % des dépenses de santé et des assurances santé;
- Avec une limite globale de 1 000 € par ménage.
Les dépenses de santé soumises au taux normal de TVA peuvent être prises en compte lorsqu’elles sont dûment justifiées par une ordonnance médicale. Les informations correspondantes doivent être associées à la dépense concernée dans le système e-Fatura.
Il est également important de vérifier que les factures sont correctement classées dans e-Fatura, car l’activité du prestataire peut influencer la catégorie dans laquelle la dépense est prise en compte.
3 – Dépenses d’éducation et de formation
Les dépenses d’éducation et de formation peuvent également donner droit à une déduction.
Peuvent notamment être prises en compte les dépenses liées:
- aux crèches;
- aux jardins d’enfants;
- aux écoles;
- aux établissements d’enseignement;
- à la formation professionnelle;
- aux manuels et livres scolaires;
- aux repas pris dans les cantines scolaires.
La règle générale permet de déduire 30 % des dépenses d’éducation et de formation, dans la limite de 800 €.
Il existe toutefois des situations dans lesquelles cette limite peut être augmentée.
Par exemple, lorsque des loyers sont payés pour un étudiant déplacé âgé de 25 ans maximum, la déduction peut atteindre 1 100 €, sous réserve du respect des conditions prévues par la législation.
Des majorations spécifiques peuvent également s’appliquer aux dépenses d’éducation et de formation des étudiants fréquentant des établissements situés dans certaines zones de l’intérieur du pays ou dans les Régions autonomes.
4 – Dépenses liées au logement et aux loyers
Les dépenses liées au logement peuvent également être prises en compte dans le calcul de l’IRS.
Il est actuellement possible de déduire 15 % des loyers payés pour le logement permanent, dans les limites prévues par la législation.
Pour les revenus de 2025, la limite générale de cette déduction est de 800 €.
Toutefois, des limites supérieures peuvent s’appliquer aux contribuables disposant de revenus imposables plus faibles:
- Jusqu’à 1 100 € pour les contribuables dont le revenu imposable se situe dans la première tranche;
- Pour les revenus imposables supérieurs à cette première tranche et jusqu’à 30 000 €, une formule de calcul permet de déterminer une limite intermédiaire entre 800 € et 1 100 €.
Il existe également des déductions relatives aux intérêts de prêts immobiliers destinés à l’habitation propre et permanente, mais uniquement pour certains contrats conclus jusqu’au 31 décembre 2011.
Dans ces situations, la déduction correspond à 15 % des intérêts payés, avec une limite générale de 296 €, pouvant être supérieure pour certains niveaux de revenus.
5 – Pensions alimentaires
Les contribuables légalement tenus de verser une pension alimentaire peuvent également bénéficier d’une déduction.
Il est possible de déduire 20 % des montants effectivement payés et non remboursés, à condition que la pension soit établie par une décision judiciaire ou par un accord homologué conformément à la loi.
Certaines conditions spécifiques doivent toutefois être respectées, notamment concernant le bénéficiaire de la pension et sa situation au regard du ménage fiscal.
6 – Frais liés aux établissements pour personnes âgées et à l’aide à domicile
Les dépenses relatives aux établissements pour personnes âgées, à l’aide à domicile et aux institutions d’aide aux personnes âgées peuvent également être déduites.
La déduction correspond à:
- 25 % des dépenses supportées;
- Jusqu’à une limite globale de 403,75 €.
Cette déduction peut notamment concerner certaines dépenses relatives au contribuable, à son conjoint, à ses ascendants et à d’autres membres de la famille, sous réserve du respect des conditions légales.
7 – Dépenses liées aux travailleurs domestiques
Il s’agit d’une déduction qui mérite une attention particulière, puisqu’elle a été introduite plus récemment dans le système de l’IRS.
Il est possible de déduire 5 % du montant payé au titre de la rémunération des travailleurs domestiques, avec une limite globale de 200 €.
Pour que la dépense soit prise en compte, le travailleur domestique doit être correctement déclaré auprès de la Sécurité sociale et la rémunération doit respecter les règles applicables.
Le montant pris en compte par l’Administration fiscale est communiqué par la Sécurité sociale.
8 – Dépenses liées aux PPR
Les contribuables qui investissent dans des Plans d’Épargne-Retraite (PPR) peuvent bénéficier d’une déduction fiscale.
La règle générale permet de déduire 20 % des montants investis, dans les limites prévues en fonction de l’âge du contribuable:
- 400 €, pour les contribuables âgés de moins de 35 ans;
- 350 €, pour les contribuables âgés de 35 à 50 ans;
- 300 €, pour les contribuables âgés de plus de 50 ans.
Il est important de vérifier les conditions spécifiques du produit et de l’investissement avant de prendre en compte cette déduction.
Existe-t-il d’autres déductions à l’IRS?
Oui.
Outre les dépenses mentionnées ci-dessus, le système de l’IRS prévoit d’autres déductions, notamment:
- les dépenses liées aux personnes à charge et aux ascendants;
- les dépenses des personnes en situation de handicap;
- la TVA supportée dans certaines dépenses donnant droit à une déduction;
- les dépenses d’éducation et de réadaptation des personnes en situation de handicap;
- les dépenses liées aux travailleurs domestiques;
- certains avantages fiscaux;
- les déductions liées à la double imposition internationale.
Le montant final des déductions dépend donc de la situation personnelle et familiale du contribuable ainsi que des dépenses effectivement engagées.
Les dépenses apparaissent-elles automatiquement dans la déclaration d’IRS?
Dans la plupart des cas, oui.
L’Administration fiscale utilise les informations communiquées via e-Fatura, les reçus électroniques de loyer et d’autres déclarations transmises par les entités concernées.
Les dépenses générales et familiales ainsi que certaines déductions liées à la TVA sont généralement prises en compte automatiquement.
Les dépenses de santé, d’éducation et de formation, les frais de logement, les frais liés aux établissements pour personnes âgées et les dépenses liées aux travailleurs domestiques sont également, en règle générale, prises en compte sur la base des informations disponibles auprès de l’Administration fiscale.
Il est donc important de consulter régulièrement e-Fatura et de vérifier que les dépenses sont correctement classées.
Est-il possible de corriger les dépenses prises en compte par l’Administration fiscale?
Oui.
Si le contribuable constate que les montants pris en compte par l’Administration fiscale ne correspondent pas aux dépenses réellement engagées, certains mécanismes permettent de corriger les informations.
Pour certaines catégories de dépenses, telles que les frais de santé, d’éducation, de logement et les frais liés aux établissements pour personnes âgées, il est possible, dans certaines conditions, de déclarer les montants dans l’Annexe H, en remplacement des valeurs communiquées à l’Administration fiscale.
Il est donc essentiel de conserver les factures et autres justificatifs correspondants.
Existe-t-il une limite globale aux déductions?
Oui.
Les déductions relatives aux dépenses de santé, d’éducation, de logement, aux pensions alimentaires, à certaines dépenses donnant droit à une déduction de TVA, aux établissements pour personnes âgées, aux avantages fiscaux et aux travailleurs domestiques sont, dans certaines situations, soumises à une limite globale calculée en fonction du revenu imposable du ménage.
Pour les revenus imposables les plus faibles, cette limite globale peut ne pas s’appliquer.
Pour les revenus plus élevés, une formule prévue par la législation est appliquée. Pour les revenus imposables supérieurs à 80 000 €, la limite globale est, en règle générale, de 1 000 €.
Pour les ménages comptant trois personnes à charge ou plus, ces limites peuvent être majorées de 5 % par personne à charge ou enfant placé qui n’est pas lui-même contribuable.
En résumé
Les déductions fiscales peuvent permettre de réduire de manière significative l’IRS à payer. Il est toutefois essentiel de connaître les limites et les conditions applicables à chaque catégorie de dépenses.
En 2026, pour la déclaration relative aux revenus de 2025, les principales déductions comprennent notamment :
| Type de dépense | Déduction | Limite générale |
|---|---|---|
| Dépenses générales et familiales | 35 % | 250 € par contribuable |
| Santé et assurances santé | 15 % | 1 000 € par ménage |
| Éducation et formation | 30 % | 800 € |
| Loyers de résidence permanente | 15 % | 800 €* |
| Intérêts de prêt immobilier éligibles | 15 % | 296 €* |
| Pensions alimentaires | 20 % | Pas de limite spécifique |
| Établissements pour personnes âgées et aide à domicile | 25 % | 403,75 € |
| Travail domestique | 5 % | 200 € |
| PPR | 20 % | 300 € à 400 €, selon l’âge |
* Des limites supérieures ou des règles spécifiques peuvent s’appliquer en fonction du revenu imposable et de la situation du contribuable.
Pour profiter au maximum des déductions auxquelles vous avez droit, il est important de vérifier vos dépenses dans e-Fatura, de confirmer les informations relatives à votre ménage fiscal et de conserver les justificatifs.
En cas de doute concernant le traitement fiscal de vos dépenses ou le remplissage de votre déclaration d’IRS, l’accompagnement d’un expert-comptable certifié peut vous aider à éviter les erreurs et à vous assurer que toutes les déductions applicables à votre situation sont correctement prises en compte.