L’une des questions les plus fréquentes au moment de déposer la déclaration d’IRS est de savoir s’il est plus avantageux de choisir une déclaration commune ou une déclaration séparée.

Au Portugal, depuis 2017, les contribuables mariés ou vivant en union de fait peuvent choisir, chaque année, le mode de déclaration qui leur est le plus favorable.

Une question revient souvent parmi les contribuables: dois-je déposer une déclaration d’IRS commune ou séparée?

Depuis 2017, les personnes mariées ou vivant en union de fait peuvent choisir de déposer leur déclaration conjointement avec leur conjoint.

Cependant, avant de faire ce choix, il est important de comprendre comment fonctionne chacune de ces modalités. En effet, la déclaration commune n’est pas nécessairement plus avantageuse dans tous les cas.

Afin de vous aider à mieux comprendre cette question, nous vous présentons ci-dessous les principales informations à connaître!

Déclaration d’IRS commune ou séparée: comprenez les principales différences

Dans le cadre d’une déclaration séparée, chaque membre du couple dépose sa propre déclaration d’IRS, en déclarant ses revenus, ses retenues à la source et ses dépenses déductibles respectifs.

Dans le cadre d’une déclaration commune, le couple dépose une seule déclaration, dans laquelle sont inclus les revenus des deux conjoints ainsi que ceux de leurs personnes à charge.

Il n’existe pas de solution systématiquement plus avantageuse. Le choix dépend notamment des revenus de chaque membre du couple, des déductions d’impôt, de la composition du foyer fiscal et des taux d’IRS applicables.

Ce qui change au niveau des déductions d’impôt

Les déductions d’impôt correspondent à certaines dépenses qui permettent de réduire une partie du montant total de l’impôt.

Cette réduction est plafonnée à un montant maximal, de sorte que le contribuable ne peut pas déduire plus que cette limite.

Il est important de noter que, dans le cas d’une déclaration commune, ces plafonds maximaux ne sont pas doublés.

Ainsi, lorsqu’un couple a de nombreuses dépenses déductibles, il peut être désavantagé. En effet, une fois le plafond maximal de déduction atteint, les dépenses supplémentaires ne sont plus prises en compte.

Par conséquent, les couples ayant de nombreuses dépenses déductibles doivent être particulièrement attentifs. Dans ce cas, il peut être plus avantageux de déposer une déclaration d’IRS séparée.

L’impact sur la déclaration

Vous savez déjà que le montant de l’impôt est progressif. Autrement dit, il est déterminé en fonction du niveau de revenus des contribuables.

En pratique, plus le contribuable se situe dans une tranche de revenus élevée, plus le taux d’IRS qui lui est appliqué est important.

Les couples qui déposent leur déclaration d’IRS séparément sont considérés comme deux contribuables distincts par l’Autorité fiscale et douanière portugaise (AT).

Les taux d’IRS correspondant aux revenus de chacun sont donc appliqués séparément.

En revanche, lorsque le couple dépose une déclaration commune, les revenus des deux conjoints sont pris en compte conjointement pour déterminer le revenu imposable moyen.

Ainsi, le revenu imposable du couple et le taux d’IRS applicable sont déterminés selon le calcul suivant:

Somme des revenus du couple – déductions spécifiques = résultat divisé par deux

C’est précisément à ce niveau que la déclaration commune peut être avantageuse et permettre de payer moins d’impôt, notamment lorsque les revenus individuels des deux conjoints sont très différents.

Dans ces situations, le contribuable ayant les revenus les plus faibles fait baisser la moyenne du revenu imposable, ce qui peut réduire le taux d’IRS applicable au couple.

Cette stratégie peut donc représenter une économie significative sur le montant de l’impôt à payer.

Et dans le cas des enfants?

Lorsque vous avez des enfants et que vous optez pour une déclaration d’IRS commune, ceux-ci figureront sur cette déclaration unique.

Lorsque le couple opte pour une déclaration séparée, les enfants peuvent être répartis entre les deux déclarations. Cette répartition est généralement effectuée afin d’optimiser les avantages fiscaux.

En cas d’enfant unique, il est recommandé que celui-ci figure sur la déclaration du membre du couple ayant les revenus les plus élevés.

Enfin, nous soulignons l’importance de réaliser des simulations. En effet, comme vous pouvez le constater, l’option la plus avantageuse dépend des circonstances propres à chaque foyer fiscal.