On estime que des centaines de milliers de personnes exercent une activité en tant que travailleurs indépendants au Portugal. Qu’il s’agisse de leur activité principale ou complémentaire, travailler à son compte avec des « recibos verdes » reste une option de plus en plus courante, notamment en raison de la flexibilité qu’elle offre.
Cependant, être travailleur indépendant implique également un certain nombre de responsabilités fiscales et contributives qui doivent être respectées afin d’éviter des amendes et autres sanctions.
Dans ce guide mis à jour pour 2026, nous expliquons quelles sont les principaux droits et obligations des travailleurs indépendants, les impôts à payer ainsi que les principales échéances à respecter.
Qu’est-ce qu’un travailleur indépendant?
Un travailleur indépendant est une personne qui exerce une activité professionnelle pour son propre compte, sans contrat de travail avec un employeur. Les revenus perçus sont généralement documentés par l’émission de factures, de factures-reçus ou de “recibos verdes” électroniques.
Lorsqu’il débute son activité auprès de l’Autorité fiscale (Autoridade Tributária), le travailleur est rattaché à un régime fiscal et contributif qui détermine ses obligations envers l’Administration fiscale et la Sécurité sociale.
Quels sont les principaux impôts des travailleurs indépendants?
Les travailleurs indépendants doivent être particulièrement attentifs à deux impôts:
- TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée);
- IRS (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques).
Bien que ces deux impôts concernent l’activité professionnelle, leur fonctionnement est différent.
TVA: quand est-il obligatoire de la facturer?
Tous les travailleurs indépendants ne sont pas tenus de facturer la TVA à leurs clients.
Dans de nombreux cas, il est possible de bénéficier de l’exonération prévue à l’article 53 du Code de la TVA, à condition de respecter les exigences légales en vigueur.
Lorsque le travailleur bénéficie de ce régime d’exonération :
- il ne facture pas de TVA sur ses factures ou « recibos verdes » ;
- il ne dépose pas de déclarations périodiques de TVA ;
- il ne peut pas déduire la TVA supportée sur les dépenses liées à son activité.
Lorsqu’il ne remplit plus les conditions requises pour bénéficier de l’exonération, il doit facturer la TVA à ses clients et déposer les déclarations périodiques correspondantes.
Au Portugal continental, le taux normal de TVA reste de 23 %, bien que certaines activités soient soumises à des taux réduits ou intermédiaires.
Il est donc important, avant de débuter une activité, de vérifier quel régime est applicable à votre situation.
Déclaration périodique de TVA
Les travailleurs indépendants soumis au régime normal de TVA doivent déposer leur déclaration périodique via le Portail des Finanças.
En fonction du chiffre d’affaires, le régime applicable peut être :
- Régime trimestriel – appliqué à la majorité des travailleurs indépendants ;
- Régime mensuel – obligatoire pour les assujettis dont le chiffre d’affaires est égal ou supérieur au seuil légal défini par l’Autorité fiscale.
Outre le dépôt de la déclaration, la TVA doit être payée dans le délai indiqué par l’Autorité fiscale.
IRS : tous les travailleurs indépendants doivent-ils en payer ?
L’une des questions les plus fréquentes concerne l’IRS.
Contrairement à ce que beaucoup de personnes pensent, il n’existe pas d’exonération automatique d’IRS simplement parce que le chiffre d’affaires est inférieur à un certain montant.
Le montant effectivement payé dépend de plusieurs facteurs, notamment :
- le revenu annuel perçu ;
- les dépenses prises en compte à des fins fiscales ;
- le régime d’imposition ;
- la situation familiale ;
- les déductions fiscales.
Même si, au cours de l’année, le travailleur bénéficie d’une dispense de retenue à la source, cela ne signifie pas qu’il est dispensé de déposer sa déclaration annuelle d’IRS ou qu’il ne devra pas payer d’impôt après le calcul définitif.
Retenue à la source
Dans certaines situations, les travailleurs indépendants peuvent bénéficier d’une dispense de retenue à la source, à condition de remplir les conditions prévues par la loi.
Lorsqu’une retenue à la source est appliquée, une partie du revenu est versée à l’État à titre anticipé, constituant un acompte sur l’IRS qui sera ensuite régularisé lors de la déclaration annuelle.
Déclaration annuelle d’IRS
Chaque année, les travailleurs indépendants doivent déposer la déclaration d’IRS relative aux revenus perçus au cours de l’année précédente.
Les revenus issus de l’activité indépendante sont imposés dans le cadre de la catégorie B de l’IRS.
Lors du remplissage de la déclaration, différents éléments susceptibles d’influencer le montant final de l’impôt peuvent également être pris en compte, tels que les dépenses déductibles, les retenues à la source effectuées et les avantages fiscaux applicables.
Régime simplifié ou comptabilité organisée?
Lorsqu’il débute son activité, le travailleur indépendant est rattaché à l’un des régimes fiscaux suivants.
- Régime simplifié
Il s’agit du régime applicable à la majorité des travailleurs indépendants.
Dans ce régime :
- la comptabilité est beaucoup plus simple;
- il n’est pas obligatoire de faire appel à un expert-comptable agréé;
- le revenu imposable est calculé au moyen de coefficients définis par la loi, avec, dans certains cas, la nécessité de justifier une partie des dépenses liées à l’activité.
Pour de nombreux professionnels, il s’agit toujours de la solution la plus simple et la plus économique.
- Comptabilité organisée
La comptabilité organisée est obligatoire lorsque le chiffre d’affaires annuel dépasse le seuil légal permettant de rester dans le régime simplifié, mais elle peut également être choisie volontairement.
Dans ce régime:
- il est obligatoire de faire appel à un expert-comptable agréé;
- le bénéfice imposable résulte de la comptabilité de l’entreprise ou de l’activité;
- il existe une possibilité plus importante de déduire les dépenses liées à l’activité.
Le choix entre les deux régimes doit être analysé au cas par cas, en tenant compte du chiffre d’affaires et des charges liées à l’activité.
Sécurité sociale: quelles sont les obligations?
Outre les obligations fiscales, les travailleurs indépendants sont également soumis aux cotisations de Sécurité sociale.
Dans la majorité des situations, il est nécessaire de déposer une déclaration trimestrielle de revenus, indiquant les montants perçus au cours des trois mois précédents.
Les échéances sont généralement les suivantes:
- jusqu’au 31 janvier;
- jusqu’au 30 avril;
- jusqu’au 31 juillet;
- jusqu’au 31 octobre.
Sur la base des revenus déclarés, le montant des cotisations à payer au cours des mois suivants est calculé.
Il existe toutefois certaines exceptions prévues par la loi, de sorte que tous les travailleurs indépendants ne sont pas tenus de déposer cette déclaration.
Quels sont les droits des travailleurs indépendants?
Bien qu’ils ne disposent pas d’un contrat de travail, les travailleurs indépendants bénéficient de plusieurs droits par l’intermédiaire de la Sécurité sociale, à condition de respecter leurs obligations contributives respectives.
Parmi les principaux droits figurent:
- la protection en cas de maladie;
- l’allocation parentale;
- l’allocation pour assistance aux enfants;
- la protection en cas d’invalidité;
- la pension de vieillesse;
- la protection dans certaines situations de cessation d’activité.
Conclusion
Être travailleur indépendant offre davantage d’autonomie et de flexibilité, mais exige également un suivi rigoureux des obligations fiscales et contributives.